연결재무제표

 

[연결재무제표]

 

1. 적용 내역

AS-IS	TO-BE(K-IFRS적용)	비고
연1회(D+90)공시	연차(D+90) 및 분/반기(D+45)공시	. 2011년 모든 상장기업(의무적용)
자산총액 70억 이상	종속회사 전체	. 회계 처리를 위한 통일된 기준 적용

 

2. 연결재무제표 작성

    1) 과테말라 법인 재무제표 법인 회계 담당자로부터 수신(대차대조표/손익계산서/제조원가명세서)

대차대조표	회계시스템
손익계산서	회계시스템
제조원가명세서	수기작성

       

 

 

 

 

    2) 조정 및 상계 처리(전표처리 안함)

.GAPP 조정 분개

- 전기말 B/S이연자산

- 당기말 B/S이연자산

- 당기 I/S 상각비

- 전기분 당기말 미상각 잔액

- 상각비 제외한 당기증감

. 투자자본 상계

- 투자주식과 자본계정의 상계

(1) 지분법 환원 분개

(2) 투자자본 상계 분개

- 내부거래와 당기미실현 손익의 제거

(1) 매출매입 내부거래 제거

(2) 채권채무 내부거래 제거

. 대손충당금 상계 분개

 

   3) 삼일회계법인 : 재무제표 제출

      . 본사 재무제표 + 연결할 법인의 제무제표 제출

(1)     조정

(2)     연결재무제표 작성

(3)     주석 작성

 

   4) 공시